中华人民共和国车辆购置税法第四条
车辆购置税的税率为百分之十。
本站用于：应纳税额里的 10%。
全国人民代表大会常务委员会 · 中华人民共和国主席令第十九号（2019年7月1日起施行） · 原文 fgk.chinatax.gov.cn · 查证于 2026-09-22
算式
| 步骤 | 算式 | 依据 |
|---|---|---|
| 1. 计税价格 | 发票不含税价；只有价税合计时 = 价税合计 ÷ 1.13 | 购置税法第六条；增值税税率 13%（换算为本站归纳） |
| 2. 应纳税额 | 计税价格 × 10% | 购置税法第四条、第五条 |
| 3. 按比例的减免额 | 2024—2025：应纳税额 × 100%；2026—2027：应纳税额 × 50% | 2023年第10号公告第一条 |
| 4. 实际减免额 | 乘用车：min(第 3 步, 3 万元 或 1.5 万元)；非乘用车：第 3 步 | 2023年第10号公告第一条；答记者问第6问 |
| 5. 实缴税额 | 应纳税额 − 实际减免额 | 答记者问第6问算例 |
适用哪个时段，看机动车销售统一发票（或海关关税专用缴款书等有效凭证）的开具日期；车型须列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》。
税率、计税价格与申报
《中华人民共和国车辆购置税法》
中华人民共和国车辆购置税法第五条
车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。
本站用于：应纳税额 = 计税价格 × 10%。
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中华人民共和国车辆购置税法第六条第（一）项
纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；
本站用于：计税价格不含增值税；输入价税合计时先扣除增值税。
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中华人民共和国车辆购置税法第十二条
车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
本站用于：说明申报期限；减免时段看的「购置日期」按 2023年第10号公告另有明确口径。
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中华人民共和国车辆购置税法第十三条第一款
纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。
本站用于：算例说明：上牌日期不决定减免时段，但缴税须在注册登记之前。
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中华人民共和国车辆购置税法第十四条
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。
本站用于：规则页提示：享受减免的车辆日后不再属于减免范围时的补缴口径（本工具不测算补缴）。
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新能源汽车减免时段与上限
财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号及官方答记者问
关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第一条第一款
对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。
本站用于：两个时段、免征与减半、乘用车每辆 3 万元与 1.5 万元上限。
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关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第一条第二款
购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。
本站用于：工具里的「购置日期」取发票开具日期，不是提车日、上牌日或付定金日。
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关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第一条第三款
享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。
本站用于：动力类型只列这三类；三类的减免规则相同，差别在技术要求。
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关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第一条第四款
新能源乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车。
本站用于：「乘用车 / 非乘用车」的分界：含驾驶员不超过 9 座。
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关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第二条第一款
销售方销售“换电模式”新能源汽车时，不含动力电池的新能源汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票的，依据购车人购置不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格。
本站用于：换电模式车：填不含动力电池那张车辆发票上的不含税价。
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关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第三条第一款
《目录》发布后，购置列入《目录》的新能源汽车可按规定享受车辆购置税减免政策。
本站用于：「车型已列入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》」是减免的前提开关。
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关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告第四条（节选）
销售方应当如实开具发票，对因提供虚假信息或资料造成车辆购置税税款流失的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则予以处理。
本站用于：算例提醒：发票开具日期要如实，不能为赶政策改日期。
财政部 税务总局 工业和信息化部 · 财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号 · 原文 www.gov.cn · 查证于 2026-09-22
财政部税政司 税务总局货物和劳务税司有关负责人就延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策有关问题答记者问第6问
以销售价格50万元的新能源乘用车为例，应纳税额为5万元（50×10%），按减半征收政策减税额为2.5万元（5×50%），因超过1.5万元的减税限额，按政策规定，张某可享受1.5万元的减税额，需缴纳车辆购置税3.5万元。
本站用于：「先算应纳税额，再按比例算减免额，最后与上限取小」的计算顺序；官方四个算例作为回归测试。
财政部税政司、税务总局货物和劳务税司 · 答记者问（2023年6月发布） · 原文 szs.mof.gov.cn · 查证于 2026-09-22
2026—2027 年目录技术要求
工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第24号
工业和信息化部 财政部 税务总局关于2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告第二条第（一）项
插电式（含增程式）混合动力乘用车纯电动续驶里程应满足有条件的等效全电里程不低于100公里。
本站用于：2026 年起插混（含增程）乘用车进入减免目录的门槛之一，只作提示，本站不判定具体车型。
工业和信息化部 财政部 税务总局 · 工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第24号 · 原文 fgk.chinatax.gov.cn · 查证于 2026-09-22
工业和信息化部 财政部 税务总局关于2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告第四条
2025年12月31日前已列入《减免税目录》且符合本公告技术要求的车型，自动转入2026年第1期《减免税目录》，不符合要求的车型将从《减免税目录》中撤销。
本站用于：提醒：2025 年在目录里的车型，2026 年不一定还在。
工业和信息化部 财政部 税务总局 · 工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第24号 · 原文 fgk.chinatax.gov.cn · 查证于 2026-09-22
增值税税率（价税合计还原用）
《增值税法》与 2019 年第39号公告
中华人民共和国增值税法第十条第（一）项
纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。
本站用于：2026 年起新车销售的增值税税率 13%，用于把价税合计还原成不含税价。
全国人民代表大会常务委员会 · 2024年12月25日通过，2026年1月1日起施行 · 原文 www.npc.gov.cn · 查证于 2026-09-22
财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告第一条
增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；
本站用于：2024—2025 年购车时的增值税税率同样是 13%。
财政部 税务总局 海关总署 · 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 · 原文 www.gov.cn · 查证于 2026-09-22
补贴政策
2026 年以旧换新细则；已终止的中央财政购置补贴
2026年汽车以旧换新补贴实施细则第一条
对报废上述符合条件旧车并购买新能源乘用车的，按新车销售价格（价税合计，下同）的12%给予补贴，补贴金额（向上取整至整元，下同）最高2万元；
本站用于：报废更新补贴：价税合计 × 12%，向上取整到元，最高 2 万元。
商务部等8部门办公厅 · 商务部等8部门办公厅关于印发《2026年汽车以旧换新补贴实施细则》的通知（2025年12月30日） · 原文 www.mofcom.gov.cn · 查证于 2026-09-22
2026年汽车以旧换新补贴实施细则第四条
对换购符合上述条件新能源乘用车的，按新车销售价格的8%给予补贴，补贴金额最高1.5万元；
本站用于：置换更新补贴：价税合计 × 8%，最高 1.5 万元。
商务部等8部门办公厅 · 商务部等8部门办公厅关于印发《2026年汽车以旧换新补贴实施细则》的通知（2025年12月30日） · 原文 www.mofcom.gov.cn · 查证于 2026-09-22
2026年汽车以旧换新补贴实施细则第十条
2026年汽车以旧换新政策实施期间，每位个人消费者只能选择享受一次汽车报废更新补贴或一次汽车置换更新补贴。
本站用于：工具里报废更新与置换更新只能二选一。
商务部等8部门办公厅 · 商务部等8部门办公厅关于印发《2026年汽车以旧换新补贴实施细则》的通知（2025年12月30日） · 原文 www.mofcom.gov.cn · 查证于 2026-09-22
关于2022年新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知第二条
2022年新能源汽车购置补贴政策于2022年12月31日终止，2022年12月31日之后上牌的车辆不再给予补贴。
本站用于：说明中央财政「新能源汽车购置补贴」已于 2022 年底终止，现在说的补贴主要是以旧换新。
财政部 工业和信息化部 科技部 发展改革委 · 财建〔2021〕466号 · 原文 www.gov.cn · 查证于 2026-09-22
本站归纳
下面几条不是法规原文，是本站为了计算所做的约定或读法
价税合计怎么还原成计税价格
按增值税税率 13% 做除法：不含税价 = 价税合计 ÷ 1.13，四舍五入到分。机动车销售统一发票上本来就印有「不含税价」一栏，能看到发票时直接填那一栏更准。
非乘用车为什么没有上限
2023年第10号公告的 3 万元、1.5 万元上限写的是「每辆新能源乘用车」。本站据此对非乘用车（客车、货车等）按全额免征或减半计算，不设上限；这是本站对条文的读法，办理时以税务机关口径为准。
减免临界点
乘用车的减免额在「计税价格 × 10% × 减免比例 = 上限」时封顶。两个时段算出来都是计税价格 30 万元（价税合计约 33.9 万元）。临界点以下，2026—2027 年每多 1 万元计税价格多缴 500 元；临界点以上每多 1 万元多缴 1,000 元。
金额精度
工具把所有金额按「分」取整后计算，显示到分。税务系统实际计算时可能按元处理尾数，差额在 1 元以内。
2028 年及以后
截至 2026-09-22，本站没有查到把新能源汽车车辆购置税减免延续到 2028 年及以后的公告，所以购置日期在 2028 年及以后按 10% 全额计算。如有新公告发布，以新公告为准。
补贴与税的关系
以旧换新补贴按「价税合计」算，购置税按「不含税价」算，两个基数不同；补贴是申请后另行拨付的钱，不会减少发票价格，也不改变购置税的计税价格。本站把补贴单列展示，不从税额里扣。
本工具不测算：进口车、自产自用、受赠或获奖取得车辆的计税价格（购置税法第六条第二至四项），减免车辆转让或改变用途后的补缴，以及各省另行出台的地方补贴。实际纳税以主管税务机关的计算为准。